朗新集团(300682):朗新科技集团股份有限公司2022年度及截至2023年10月31日止10个月期间备考合并财务报表及专项审阅报告

原标题:朗新集团:朗新科技集团股份有限公司2022年度及截至2023年10月31日止10个月期间备考合并财务报表及专项审阅报告

朗新科技集团股份有限公司

2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间
备考合并财务报表及专项审阅报告


朗新科技集团股份有限公司

2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间
备考合并财务报表及专项审阅报告


内容 页码

专项审阅报告
1 - 2


备考合并财务报表



备考合并资产负债表
1 - 2


备考合并利润表
3


备考合并财务报表附注
4 - 123


备考合并财务报表补充资料
1 - 2













审阅报告



普华永道中天阅字(2024)第 0001号
（第一页，共二页）

朗新科技集团股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的朗新科技集团股份有限公司（以下简称“朗新科技”）的备考合并财务报表，包括 2022年 12月 31日及 2023年 10月 31日的备考合并资产负债表，2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间的备考合并利润表及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是朗新科技管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。


我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。


根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。


我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三关于编制基础的说明。上述备考合并财务报表并不构成按照企业会计准则编制的完整财务报表。

朗新科技管理层编制备考合并财务报表是为了发行股份购买资产交易向中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所进行申报之特殊目的，因此，备考合并财务报表可能不适于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅结论。









普华永道中天阅字(2024)第 0001号
（第二页，共二页）



本报告仅供朗新科技为发行股份购买资产交易之目的向中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所报送申请文件之用，不适用于任何其他目的。








普华永道中天 注册会计师

——————————
会计师事务所（特殊普通合伙）
赵 育 鹏




注册会计师


中国?上海市 ——————————
梁 迪
2024年1月17日




2022年 12月 31日及 2023年 10月 31日备考合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产	附注	2023年 10月 31日	2022年 12月 31日
流动资产
货币资金	六(1)	1,426,359,791.54	2,369,221,934.96
交易性金融资产	六(2)	23,050,000.00	-
应收票据	六(3)	56,017,923.29	148,058,772.75
应收账款	六(4)	1,974,310,738.93	2,024,027,458.31
预付款项	六(5)	134,060,501.96	68,339,459.93
其他应收款	六(6)	101,270,643.00	148,221,388.99
存货	六(7)	230,676,401.55	275,078,371.02
合同资产	六(8)	2,066,324,799.15	1,758,876,705.20
其他流动资产	六(9)	38,658,564.86	41,512,731.86
一年内到期的非流动资产		5,000,000.00	-
流动资产合计		6,055,729,364.28	6,833,336,823.02
非流动资产
hhuo’bi’zi’jin 长期股权投资	六(11)	220,974,575.78	222,140,857.70
其他权益工具投资	六(10)	157,218,600.00	146,934,900.00
其他非流动金融资产	六(12)	357,656,130.70	357,656,130.70
投资性房地产		-	24,504,837.06
固定资产	六(13)	463,846,737.12	455,895,345.29
在建工程	六(14)	147,781,064.51	95,760,283.97
使用权资产	六(15)	62,180,371.25	51,566,247.81
无形资产	六(16)	117,543,761.65	132,267,335.48
商誉	六(17)	1,336,110,233.96	1,335,979,160.72
长期待摊费用	六(18)	25,637,782.46	31,528,761.51
递延所得税资产	六(19)	148,565,005.78	92,858,496.79
其他非流动资产	六(20)	693,503,433.83	-
非流动资产合计		3,731,017,697.04	2,947,092,357.03
资产总计		9,786,747,061.32	9 ,780,429,180.05

2022年 12月 31日及 2023年 10月 31日备考合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位为人民币元）

负债及股东权益	附注	2023年 10月 31日	2022年 12月 31日
流动负债
短期借款	六(22)	216,739,321.19	326,492,903.69
应付票据		1,884,824.00	362,176.00
应付账款	六(23)	638,875,835.76	947,352,548.98
合同负债	六(24)	155,811,552.72	85,555,324.96
应付职工薪酬	六(25)	270,777,652.05	285,630,461.46
应交税费	六(26)	93,194,986.23	91,653,962.73
其他应付款	六(27)	195,705,914.34	104,336,914.20
一年内到期的非流动负债	六(28)	63,358,661.19	56,361,527.91
其他流动负债	六(29)	138,953,663.66	83,220,638.05
流动负债合计		1,775,302,411.14	1,980,966,457.98
非流动负债
长期借款	六(30)	490,262,286.72	227,178,903.75
应付债券	六(31)	-	507,059,455.54
租赁负债	六(32)	24,822,448.47	19,215,149.18
预计负债	六(33)	5,795,475.94	13,447,624.01
递延收益	六(34)	79,620,261.85	89,606,167.79
递延所得税负债	六(19)	12,326,830.09	12,488,158.24
其他非流动负债		3,804,313.12	4,120,704.71
非流动负债合计		616,631,616.19	873,116,163.22
负债合计		2,391,934,027.33	2,854,082,621.20
股东权益
股本	六(35)	1,114,895,508.00	1,078,900,419.00
其他权益工具	六(31)	-	84,026,988.90
资本公积	六(36)	3,364,000,884.87	2,735,525,340.55
减：库存股	六(37)	(424,600,971.84)	(160,153,414.85)
其他综合收益	六(38)	(190,135,889.79)	(200,562,356.51)
盈余公积	六(39)	256,551,815.12	256,551,815.12
未分配利润	六(40)	3,342,667,003.57	3,129,756,640.07
归属于母公司股东权益合计		7,463,378,349.93	6,924,045,432.28
少数股东权益		(68,565,315.94)	2,301,126.57
股东权益合计		7,394,813,033.99	6,926,346,558.85
负债和股东权益总计		9,786,747,061.32	9,780,429,180.05

后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。





2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并利润表
（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目	附注	截至 2023年 10月 31日止 10个月期间	2022年度
一、营业收入	六(41)	3,137,152,558.49	4,551,745,574.26
减：营业成本	六(41)	(1,803,180,394.69)	(2,766,744,779.17)
税金及附加	六(42)	(13,886,052.80)	(17,669,981.41)
销售费用	六(43)	(491,214,949.96)	(501,447,620.58)
管理费用	六(44)	(307,587,011.19)	(399,945,558.57)
研发费用	六(45)	(429,645,864.32)	(563,798,121.58)
财务收益	六(46)	23,164,497.12	10,500,779.19
其中：利息费用	六(46)	(17,048,559.60)	(34,031,074.28)
利息收入	六(46)	40,231,037.19	44,364,121.53
加：其他收益	六(50)	62,696,709.88	55,173,853.41
投资收益	六(51)	25,046,991.55	4,031,339.32
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	六(51)	15,230,058.53	3,082,853.89
公允价值变动收益	六(52)	16,391.61	84,900,879.73
减：信用减值损失	六(48)	(3,547,278.01)	(16,055,626.67)
资产减值损失	六(49)	(1,284,124.68)	(4,471,475.36)
资产处置收益		59,322.81	66,135.13
二、营业利润		197,790,795.81	436,285,397.70
加：营业外收入	六(53)	691,981.02	11,688,100.26
减：营业外支出	六(54)	(3,939,245.42)	(16,428,855.91)
三、利润总额		194,543,531.41	431,544,642.05
减：所得税费用	六(55)	13,027,225.43	(8,282,392.64)
四、净利润		207,570,756.84	423,262,249.41
按所有权归属分类
归属于母公司股东的净利润		297,694,330.95	537,868,676.74
少数股东损益		(90,123,574.11)	(114,606,427.33)
五、其他综合收益税后净额		10,426,466.72	(92,059,565.65)
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额		10,426,466.72	(92,059,565.65)
不能重分类进损益的其他综合收益		10,283,700.00	(92,059,565.65)
其他权益工具投资公允价值变动	六(38)	10,283,700.00	(92,059,565.65)
将重分类进损益的其他综合收益		142,766.72	-
外币财务报表折算差额		142,766.72	-
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额	六(38)	-	-
六、综合收益总额		217,997,223.56	331,202,683.76
归属于母公司股东的综合收益总额		308,120,797.67	445,809,111.09
归属于少数股东的综合收益总额		(90,123,574.11)	(114,606,427.33)
七、每股收益
基本每股收益	六(57)	0.27	0.51
稀释每股收益	六(57)	0.27	0.51

后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。






2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

一 公司基本情况

1 本公司基本信息


朗新科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“朗新科技”）系由朗新科技（中国）有限公司（原名为杭州朗新信息科技有限公司）整体变更设立的外商投资股份有限公司。2020年 2月，本公司朗新科技股份有限公司变更为朗新科技集团股份有限公司。本公司现注册地为中国江苏省无锡市无锡新吴区净慧东道 118号 1楼，法定代表人为郑新标，统一社会信用代码为 91320200747189665N。



截至 2023年 10月 31日止，徐长军先生及郑新标先生共同控制持有本公司股权的合伙企业包括无锡朴华股权投资合伙企业（有限合伙）、无锡群英股权投资合伙企业（有限合伙），无锡富赡股权投资合伙企业（有限合伙）、无锡羲华股权投资合伙企业（有限合伙）、无锡道元股权投资合伙企业（有限合伙）、无锡杰华投资合伙企业（有限合伙）、无锡曦杰智诚投资合伙企业（有限合伙）以及无锡易朴投资合伙企业（有限合伙），通过上述合伙企业，徐长军先生及郑新标先生间接控制本公司 28.17%的股份。根据徐长军先生和郑新标先生于 2014年 3月 3日签订的《一致行动协议》，确认二人自本公司设立时即为商业合作伙伴，并承诺将在需要作出有关本公司的任何重大经营决策时保持一致。因此，徐长军先生和郑新标先生为本公司的最终共同控制人。



本公司及子公司（以下简称“本集团”）的实际从事的主要经营业务主要包括：软件开发服务、维护服务及其他；智能终端研发销售业务、用户服务业务、增值业务、技术服务业务；平台运营服务、互联网运营服务业务等。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

一 公司基本情况（续）

2 被购买方基本情况

(1) 邦道科技有限公司


邦道科技有限公司（以下简称“邦道科技”）是由朗新科技、上海云钜创业投资有限公司（以下简称“上海云钜”）、无锡朴元投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“无锡朴元”）于 2015年 10月 29日共同发起设立的有限公司，以上股东分别持有本公司 40%、40%及 20%的股权，注册地为中华人民共和国江苏省无锡市，注册资本 5,000万元。于 2019年 5月 31日，朗新科技以发行股份购买资产方式收购邦道科技 2名股东持有的 50%股份，自 2019年 5月 31日起，邦道科技的母公司为朗新科技。邦道科技的股东及其持股比例分别为：朗新科技持股 90%、无锡朴元持股 10%。



邦道科技实际从事的主要经营业务为家庭能源运营服务、互联网运营服务、聚合充电服务、虚拟电厂业务运营、数字化软件服务及其他等。


二 本次发行股份购买资产交易方案


本公司于 2023年 7月 10日与邦道科技的股东无锡朴元签署了《朗新科技集团股份有限公司与无锡朴元投资合伙企业（有限合伙）之发行股份购买资产协议》（以下简称“邦道科技股份购买协议”），并于 2024年 1月 17日签署了《朗新科技集团股份有限公司与无锡朴元投资合伙企业（有限合伙）之发行股份购买资产协议补充协议》（以下简称“补充协议”）。根据邦道科技股份购买协议及补充协议，本公司拟以非公开发行股份的方式向无锡朴元购买其持有的邦道科技 10%股权，本次发行股份购买资产实施完成后，邦道科技将成为本公司之全资子公司。交易对价以邦道科技 10%股权按 2023年 10月 31日为基准日的评估价值确定。


经评估机构北京卓信大华资产评估有限公司评估，邦道科技 100%股东权益于 2023年 10月 31日的评估值为人民币 32.40亿元，因此，邦道科技 10%股权的交易对价为 3.24亿元。根据上述交易对价，本公司拟以每股 18元的价格向无锡朴元发行18,000,000股普通股以购买邦道科技 10%股权，发行股份总价为人民币324,000,000.00元。该价格参考第四届董事会第十六次会议决议公告日前 120个交易日的公司股票交易均价由各方协商确定，且不低于本公司第四届董事会第十六次会议决议公告日前 120个交易日的公司股票交易均价的 80%。



2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

三 备考合并财务报表的编制基础

(1)
按照证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》的要求，本公司为如附注二中所述的发行股份购买资产交易向证监会及深圳证券交易所进行申报之特殊目的编制本备考合并财务报表。

本次发行股份购买资产交易完成后的经扩大集团在本备考合并财务报表中合称“本备考主体”，即本备考合并财务报表主体。


(2)
本备考合并财务报表系假设附注二中所述的本次发行股份购买资产交易已经于2022年1月1日完成，并依据本次发行股份购买资产交易完成后的股权架构，以本公司经审计的2022年度合并财务报表和未经审计的截至2023年10月31日止10个月期间合并财务报表以及经审计的邦道科技2022年度和截至2023年10月31日止10个月期间合并财务报表为基础，按照下述主要假设和附注四所述的主要会计政策和会计估计以及按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》相关的披露要求编制。



备考合并财务报表中采用的主要假设包括：

(i) 假设附注二中所述发行股份购买邦道科技10%股权的交易于2022年1月1日完成，本
次发行股份购买资产交易完成后形成的股权架构于2022年1月1日起已存在。即：
(a) 自2022年1月1日起本公司已经拥有附注二所述的邦道科技100%股权。假设本公司已向无锡朴元按每股18元的价格发行18,000,000股普通股，发行股份总价人民币324,000,000.00元中，人民币 18,000,000.00元确认为股本，剩余金额306,000,000.00元计入资本公积。



于2022年1月1日，在完成上述发行股票后，本备考主体的股本数为1,063,521,166股。于2023年10月31日，本备考主体的股本数为1,114,895,508股。



2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

三 备考合并财务报表的编制基础（续）

(ii)
由于邦道科技在本次发行股份购买资产交易前已经为本公司之子公司，因此对于本次发行股份购买邦道科技10%股权的交易遵循母公司购买子公司少数股东拥有的股权的会计处理原则，即将本公司因购买邦道科技10%的股权而发行的股份总价324,000,000.00元与按照新增持股比例10%计算应享有邦道科技自2019年5月31日（非同一控制下的企业合并取得邦道科技的时点）开始持续计算至2022年1月1日的净资产份额之间的差额，调整2022年1月1日的资本公积（股本溢价）。


(iii) 本备考合并财务报表，未考虑上述发行股份购买资产交易中可能产生的交易费用、流转税及其他税项的影响，亦未考虑对公司利润分配的影响。


(3)
本备考合并财务报表以持续经营为基础编制。基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本财务报表期间本备考主体的备考合并财务状况和合并经营成果，故仅编制合并资产负债表及合并利润表。同时本备考合并财务报表仅列示与备考目的相关的部分备考合并财务报表附注，未披露与本次发行股份购买资产交易无直接关系的分部报告、金融工具及风险管理、公允价值估计以及资本管理等信息。本备考合并财务报表未列示备考公司财务报表及其相关附注。本备考合并财务报表并不构成按照企业会计准则编制的完整财务报表。


(4)
本次发行股份购买资产交易尚待本公司股东大会和中国证券监督管理委员会的核准，目前尚未完成，最终经批准的发行股份购买资产交易方案(包括本公司实际发行的股份数量及其作价等)、邦道科技的可辨认净资产公允价值评估、以及发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的假设存在差异，相关资产、负债及所有者权益都将在发行股份购买资产完成后实际入账时作出相应调整。



2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

三 备考合并财务报表的编制基础（续）

(5)
固有限制

除上述附注三(2)所述的主要假设与备考调整外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次发行股份购买资产交易可能相关的事项之影响。本备考合并财务报表系根据假设附注二所述的发行股份购买资产交易于 2022年1月1日已完成而形成的架构按照附注三所述的编制基础编制，其编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未必真实反映了假设本次发行股份购买资产交易于2022年1月1日已完成的情况下本备考主体于2022年12月31日及2023 年10月31日的财务状况、2022年度及截至2023年10月31日止10个月期间（“本报告期间”）的经营成果。



本备考合并财务报表已于2024年1月17日由本公司董事会批准报出。

四 主要会计政策和会计估计


本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在预期信用损失的计量（附注四(7)）、存货的计价方法、使用权资产摊销（附注四(25)）及收入的确认时点（附注四(22)）等。


本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注四(26)。


(1) 会计年度


会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。



(2) 记账本位币



本集团记账本位币为人民币。本财务报表以人民币列示。




本集团下属境外子公司，根据其经营所处主要经济环境自行决定其记账本位币，编制本备考合并财务报表时折算为人民币。



(3) 企业合并


(a) 同一控制下的企业合并



本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生
2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(3) 企业合并（续）

(b)
非同一控制下的企业合并


本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。


(4) 合并财务报表的编制方法



编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。



从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。




在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。


集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。


如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。





2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(5) 现金及现金等价物


现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。



在编制现金流量表时，将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。


(6) 外币折算

(a) 外币交易


外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。



于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。


(7) 金融工具


金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。


(a) 金融资产

(i)
分类和计量


本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益； (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。


金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(7) 金融工具（续）

(a)
金融资产（续）

(i) 分类和计量（续）


债务工具

本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：

以摊余成本计量：


本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。



以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：


本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。


以公允价值计量且其变动计入当期损益：


本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。



权益工具


本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(7) 金融工具（续）

(a) 金融资产（续）

(ii) 减值

本集团对于以摊余成本计量的金融资产和合同资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。


本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去
事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的
风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。


对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。


除上述应收票据、应收账款和合同资产外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。


对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。


本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。


按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据组合 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
一般软件服务用户组合 主要包括定制软件开发用户
其他软件服务用户组合 主要为与一般软件服务用户信用风险不同的其他定制软件开发用户
平台运营服务用户组合 主要包括能源互联网平台运营及互联网电视平台运营服务用户
2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(7)
金融工具（续）

(a) 金融资产（续）

(ii)
减值（续）

对于划分为组合的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。


对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。



对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。


本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。


(iii)
终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。


(b)
金融负债

金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。


本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。



2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(7) 金融工具（续）

(b)
金融负债（续）

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。


(c)
权益工具


权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。


本集团发行的永续债不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，且不存在须用或可用本集团自身权益工具进行结算的安排，本集团将其分类为权益工具。


(d)
金融工具的公允价值确定


存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。



2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(8) 存货

(a)
分类

本集团的存货分类为原材料、委托加工物资、库存商品、发出商品、软件开发成本及外购软硬件等，按成本与可变现净值孰低计量。其中，软件开发成本主要核算提供软件开发服务不满足在某一时段内确认收入的条件，在确认收入之前所发生的各项成本；外购软硬件主要核算外购软硬件项目在产品经客户最终验收前所发生的软硬件产品采购成本及其他各项成本。

(b) 发出存货的计价方法


商品存货发出时的成本按移动加权平均法核算。软件开发及外购软硬件项目发出时的成本按个别计价法核算。库存商品成本包括原材料及直接人工。


(c)
存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。为执行已签署的定制软件开发劳务合同、外购软硬件销售或者劳务合同而形成或持有的存货，以合同价格减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。若合同为亏损合同，亏损合同仍需确认相关预计负债（见附注四(20)）。


(d)
本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。


(e) 低值易耗品的摊销方法

低值易耗品（主要为办公用品）在领用时采用一次转销法进行摊销。


(9) 长期股权投资


长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。



子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。



对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。


2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(9)
长期股权投资（续）

(a) 投资成本确定


同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。其中，购买日之前持有的原股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的原股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权投资的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资收益。



对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。


(b) 后续计量及损益确认方法


采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。



采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。



采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益
份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(9)
长期股权投资（续）

(b) 后续计量及损益确认方法（续）


本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。


(c)
确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据


控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。



共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。



重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。


(d)
长期股权投资减值


对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四(17)）。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(10) 投资性房地产


投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的房屋及建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。



本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对房屋及建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：


预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率

0%
房屋及建筑物 10年至 40年 2.5%至 10%
土地使用权 50年 0% 2%


投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。



对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧（摊销）方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。


当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。


当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四(17))。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(11) 固定资产

(a) 固定资产确认及初始计量


固定资产主要包括运输工具、服务器及电子设备、光伏发电设备、办公设备、房屋及建筑物等。



固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。



与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。


(b)
固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。



固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：


预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率

运输工具 8年 0% 12.50%
0%-5% 19%-33.33%
服务器及电子设备 3-5年
光伏发电设备 20年 0% 5%

办公设备 3-5年
0%-5% 19%-33.33%

房屋及建筑物 8-40年
0% 2.50%~12.50%


对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。


(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四(17)）。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(11) 固定资产（续）

(d)
固定资产的处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。


(12) 在建工程


在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四(17)）。


(13) 借款费用


本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态
之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。




对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。




对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(14) 无形资产

无形资产主要包括客户关系、软件及软件著作权及土地使用权等。软件及土地使用权以成本计量，客户关系及软件著作权以收购第三方业务时所识别的客户关系、软件著作权之公允价值确认。


(a) 无形资产的摊销方法


对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除累计摊销及减值后按直线法在预计使用寿命内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。



预计使用寿命 预计净残值率 年摊销率


客户关系 8年
0% 12.50%

软件 5年 0% 20.00%

软件著作权 5-7年
0% 14.29%-20.00%
土地使用权 50年
0% 2%

(b) 定期复核使用寿命和摊销方法


对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。


(c) 研究与开发


本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究和开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试、研发技术服务费及授权许可费等支出。



研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

? 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
? 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
? 能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
? 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；以及
? 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。


(d)
无形资产减值


当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注四(17)）。


2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(15) 长期待摊费用

长期待摊费用包括使用权资产改良、售后维修终端及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用。其中，售后维修终端是终端售后维修中用于维修替换的互联网电视终端，即维修网点用维修终端替换无法当场维修的互联网电视终端，并将其返厂维修，修好的互联网电视终端重新送至维修网点作为售后维修终端，售后维修终端按 3年平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。其他长期待摊费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。


(16) 商誉


因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。商誉在其相关资产组或资产组组合被处置时予以转出并记入当期损益。


(17) 长期资产减值


固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。


在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。



上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。



2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(18) 职工薪酬



职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利等。


(a)
短期薪酬


短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

其中，非货币性福利按照公允价值计量。


(b) 离职后福利


本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。



(c) 基本养老保险


本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。


(d)
辞退福利



本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的发行股份购买资产相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。




预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。




2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(19) 股利分配

现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。



(20) 预计负债


因预计维修义务、亏损合同、未决诉讼等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。



预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。



于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。


预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。


(21) 股份支付

本集团的股份支付是为了获取高级管理人员及核心员工的服务而授予的权益工具的交易。


(a) 限制性股票


就本集团为获取员工服务而定向发行的限制性人民币普通股，本集团将该上述股份支付交易作为权益结算的股份支付处理，以授予日权益工具的公允价值计量。在等待期内的每个资产负债表日，以对可达到解锁条件权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的员工的服务计入相关成本和费用，相应增加资本公积。



对于授予员工的股票的公允价值，按照本公司股票的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。授予条款和条件规定股份的转让在解锁日后受到限制，则在估计所授予股份的公允价值时予以考虑。非市场条件的影响包括在对预计可行权数量的估计中，在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，则对其进行调整，并在可行权日，调整至实际可行权的权益工具数量。在可行权日之后，不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。



2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）


四 主要会计政策和会计估计（续）


(21)
股份支付（续）


(b) 股票期权



本集团的股票期权计划为换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，将进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日，根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额，将其转入股本。




本集团采用期权定价模型确定股票期权的公允价值，以 Black-Scholes估价模型确定股票增值权的公允价值。于等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。股票期权的行权日，根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。


(22) 收入


本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益; (2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品; (3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

根据《企业会计准则第14号—收入》对主要责任人与代理人考虑事项的规定，本集团评估本集团是作为各项收入的主要责任人还是代理人，以确定收入应记为总额还是净额。若本集团向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务，则本集团为主要责任人，承担向客户转让商品或服务的主要责任，承担存货风险并有权自主决定所交易商品或服务的价格。代理人就主要责任人向其用户提供的商品或服务做出安排，并一般就该等活动收取服务费。


(a)
软件服务


(i) 软件开发和维护收入


本集团软件开发主要为定制软件开发业务，对于满足在某一段时间内确认收入条件的定制软件开发收入按照履约进度确认收入，完工进度按已经发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对已完成的履约进度进行重新估计，以使其能
2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(22)
收入（续）

(a) 软件服务（续）

(ii)
技术支撑收入


本集团之子公司易视腾科技有限公司（以下简称“易视腾科技”）向客户提供技术支撑服务。技术支撑服务根据合同约定的服务期间确认收入实现。


(b) 平台运营服务


(i)
用户服务收入


本集团之子公司易视腾科技向客户及用户提供互联网电视平台运营支撑、技术支持、业务推广、运行保障、客服支持等服务。按照协议约定的分配比例/单价和激活用户数量，根据客户结算单于服务提供时确认收入，对于未获得客户结算单确认的部分暂估确认已经提供服务的收入。



(ii)
增值业务收入



本集团之子公司易视腾科技协同电信运营商、互联网电视牌照方向用户提供多种互联网电视增值业务，如收费视频业务，在 OTT终端观看的电影、电视剧、综艺类节目、动画等视频内容；应用类业务，如在线培训等；电商业务，通过互联网电视方式，支持电子商务类在线购买商品类型应用。易视腾科技按照与互联网电视牌照方及内容提供商分别约定的分配比例于提供服务时确认增值业务收入。



(iii) 平台运营服务费收入


本集团之子公司邦道科技有限公司（以下简称“邦道科技”）及新电途科技有限公司（以下简称“新电途”）通过自有的场景赋能平台提供场景聚合平台服务，第三方支付公司或充电桩运营商按照其服务收入的一定分成比例向公司支付平台运营服务费。邦道科技及新电途在已提供平台运营服务并有权收取相关服务费时确认收入。新电途为新能源汽车用户直接提供充电服务并收取电费和充电服务费，提供充电服务后将扣除电费的充电服务费确认为收入。



(iv) 互联网运营服务业务收入


本集团之子公司邦道科技为公共服务行业机构的互联网运营提供推广营销和技术支持服务，并按照互联网综合运营方案的实施进度或关键发展目标的达成情况收取服务费。邦道科技按照履约进度确认提供劳务收入，履约进度按已经发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对履约进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。


2022年度及截至 2023年 10月 31日止 10个月期间备考合并财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元）

四 主要会计政策和会计估计（续）

(22) 收入（续）

(c)
智能终端

(i) 智能终端收入


本集团之子公司天辰时代科技有限公司（以下简称“天辰时代”）的互联网电视终端，由天辰时代负责产品研发、设计、销售和售后服务，生产环节通过委托加工方式进行，委托加工厂商按天辰时代指令给客户发货。


天辰时代在互联网电视终端由委托加工厂商发出且天辰时代获得客户签收确认单时确认收入。


(d) 其他业务


其他业务主要是指本集团根据合同约定外购软硬件产品并按客户要求安装集成后向客户提交工作成果所获得的收入，在完成软硬件安装集成调试且经客户确认后确认收入。


本集团按照已完成履约进度确认收入时，对于本集团已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备（附注四(7)）；如果本集团已收的合同价款超过已完成的履约进度，则将超过部分确认为合同负债。本集团对于同一合同项下的合同资产和合同负债以净额列示。



(23) 政府补助



政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。



政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。（未完）